Нужно ли дожидаться срока окончания камеральной проверки при зачете налога?

Comments

• Добрый день! 
  

  Цитата: Получили уведомление из ИФНС на право уменьшить НДФЛ иностранного работника по патенту на сумму авансовых платежей за 2022 год.  Подали уточненный расчет 6-НДФЛ за 2022 год.  Дальше собираемся вернуть НДФЛ на карточку работнику по его заявлению.  На ЕНС перечислим НДФЛ , начисленный в целом по организации, за минусом НДФЛ, возвращенного иностранному работнику.  Вопрос: можем ли мы сейчас уменьшить сумму к перечислению на ЕНС или нужно дождаться окончания камеральной проверки по уточненному расчету и уменьшить сумму НДФЛ не раньше чем через три месяца?

  Насколько я понимаю ситуацию, единой политики в этом вопросе пока нет.
  Многие налоговые поступают так:
  - начисления показывают сразу, как получат декларацию, по срокам уплаты;
  - уменьшение налога сразу не показывают в ЕНС, отговариваясь тем, что якобы до конца камералки нельзя.
  
  Я считаю такое поведение налоговиков неправильным.
  Раньше подобная норма была при возврате (возмещении) налога, особенно, НДС.
  Для ЕНС такой нормы я, честно говоря, не заметил.
   
  Но практика такая, увы, есть.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день! Спасибо, что высказали свое мнение. До уплаты НДФЛ за июнь есть немного времени, будем думать, сейчас уменьшить сумму или после камеральной проверки. Склоняюсь к первому варианту, но боюсь, что пришлют требование о недоимке и начислят пени.
• Цитата: боюсь, что пришлют требование о недоимке и начислят пени.

  Да, есть такая опасность...
  Проще отложить до окончания камералки.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  спасибо Вам большое!
• Добрый день.
  

  Цитата: Подали уточненный расчет 6-НДФЛ за 2022 год.

  У вас обязательства перед бюджетом же в уточненке за 2022 год не изменились же - Раздел 1, в котором вы указываете удержанный налог, подлежащий перечислению от того, что вы можете вернуть налог, не меняется.
  Соответственно, нет у вас никакой переплаты в бюджет, чтобы ждать окончания камералки для ее возврата в сальдо ЕНС - вы перечислили ровно столько, сколько удержали. Удержали лишнего, но это уже другая история. Излишне удержанное вы возвращаете налогоплательщику за счет налога, подлежащего перечислению в 2023 году.
  Не надо здесь ничего ждать.
• Naaatta, Добрый день! Спасибо, что откликнулись.  Да, в уточненке обязательства наши не изменились.  Все, что удержано, было перечислено. Так бы и оставалось, если бы налоговая не прислала уведомление за прошлый год. Получается, что мы подали уточненку на уменьшение не из-за ошибки в первичном расчете, а в связи с "вновь открывшимися обстоятельствами", если можно так сказать)).  Надеюсь, это учтется в нашу пользу. А пока будем отслеживать состояние ЕНС после уточненки - если до срока уплаты (28 июня) переплата на сальдо не появится, тогда наверное придется ждать окончания камералки для уменьшения налога.
• Добрый день!
  

  Цитата: Получается, что мы подали уточненку на уменьшение не из-за ошибки в первичном расчете, а в связи с "вновь открывшимися обстоятельствами", если можно так сказать)).

  Сколько Вы удержали в прошлом году, столько и должны показать в разделе 1 и перевести в бюджет
  Поэтому Наталья права - у Вас не должно быть изменений в разделе 1.
  Я, конечно, допускаю, налоговики могут и сами ошибиться и посоветовать что-то незаконное.
  Поэтому настоятельно советую до принятия решения по уточненному расчету 6-НДФЛ никаких уменьшений не делать.
  Платить весь НДФЛ в полной мере.
  
  Успехов!
• Цитата: А пока будем отслеживать состояние ЕНС после уточненки - если до срока уплаты (28 июня) переплата на сальдо не появится

  А откуда вы ждете появление переплаты?
  У вас работник, вы ему начислили доход в 2022 году 100 000 рублей, исчислили НДЛФ 13 000, удержали 13 000, перечислили в бюджет 13 000. Подали 6-НДФЛ.
  Дальше вы узнаете о том, что вы исчислили НДФЛ в 2022 году больше и работнику надо вернуть 10 000 рублей.
  Предоставляем уточненку за 2022 год:
  доход - 100 000
  налог исчисленный 3 000
  налог удержанный 13 000
  В Раздел 1 уйдет удержанный налог в 13 000. То есть в части удержанного налога и налога, который вы обязаны перечислить, в уточненном Расчете за 2022 год ничего не изменилось.
  Обязательство перед бюджетом как было 13 000, так и осталось. Никакой переплаты по налогу нет -вы его перечислили ровно столько, сколько удержали. И перерасчет исчисленного налога на эту историю не влияет.
  Дальше мы возвращаем налог - исчислили по всем работникам 50 000, вернули 10 000, 40 000 - перечисляем в бюджет. В Расчете у вас:
  удержано (стр. 160) - 50 000
  обязательство перед бюджетом (Раздел 1) - 40 000
  возвращено (не помню на память, Раздел 1 вроде) - 10 000.
  
  Есть у меня сомнения в другом - вправе ли вы в следующем налоговом периоде возвращать такой налог... Не сам ли налогоплательщик уже должен это сделать, подав 3-НДФЛ...
• Цитата: Сколько Вы удержали в прошлом году, столько и должны показать в разделе 1 и перевести в бюджет

  Все верно, в разделе 1  6-НДФЛ за 2022 все осталось как было.
  Изменился только раздел 2, вернее только две строки - стр. 150  "Сумма фиксированных авансовых платежей" - 50 т.р и стр.180 "Излишне удержанная сумма" тоже 50 т.р.
  А в Приложении 1 в справке о доходах сотрудника заполнила строки:
  - Сумма налога исчисленная - 50 т.р
  - Сумма фикс. ав.платежей - 50 т.р
  - Сумма перечисленная - 50 т.р
  - Сумма налога удержанная - 50 т.р
  - Сумма налога излишне удержанная - 50 т.р
  Жирным выделила то, чего не было в первичном отчете.
  Далее в отчете за 2 квартал 2023, после того, как вернем налог иностранному работнику, в 6-НДФЛ заполню строки  030-031-032 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" и строку 190 в разделе 2.  
  Если я сделала неправильно, поправьте, пожалуйста.
  
  

  Цитата: А откуда вы ждете появление переплаты?

  Из Раздела 2 после корректировки 6-НДФЛ за 2022 год. Заполнили строку 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" и получили строку 180 "Излишне удержанная сумма налога".  

  Цитата: Есть у меня сомнения в другом - вправе ли вы в следующем налоговом периоде возвращать такой налог... Не сам ли налогоплательщик уже должен это сделать, подав 3-НДФЛ..

  Вправе.  Письмо ФНС№ БС-4-11/3920@ от 10.03.2016
• Цитата: Цитата: А откуда вы ждете появление переплаты?Из Раздела 2 после корректировки 6-НДФЛ за 2022 год. Заполнили строку 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" и получили строку 180 "Излишне удержанная сумма налога".

  Нет, в общем случае, и начисление, и уменьшение начисления, если такое случится, всё отражается на основании раздела 1.
  А возвращаете за счет начисленных налогов других работников. Налоговики Вам ничего добавить в ЕНС не должны.
  
  Успехов!
• Цитата: Вправе.  Письмо ФНС№ БС-4-11/3920@ от 10.03.2016

  Благодарю. Сильно в этот вопрос не вникала. 😀
• Александр Погребс,  поняла, спасибо!
  
  Naaatta, добрый день! Спасибо, что помогаете разобраться. Еще один момент я хотела бы уточнить. В уведомлении об исчисленных налогах за месяц, когда будем уменьшать платеж НДФЛ, мы будем показывать полную сумму НДФЛ или за минусом НДФЛ по иностранцу?
• Добрый день!
  

  Цитата: В уведомлении об исчисленных налогах за месяц, когда будем уменьшать платеж НДФЛ, мы будем показывать полную сумму НДФЛ или за минусом НДФЛ по иностранцу?

  Полную сумму.
  "Иностранцев" минусовать не следует. Это будет ошибкой.
  
  Успехов!
• Александр Погребс и Naaatta большое вам спасибо!
• Цитата: Полную сумму."Иностранцев" минусовать не следует. Это будет ошибкой.

  Тогда они зачтут в счет НДФЛ все сумму, а перечислим мы меньше ибо за счет этого налога осуществили возврат.
  ИМХО в уведомлении надо указывать сумму удержанного налога за минусом возвращенного.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: Полную сумму."Иностранцев" минусовать не следует. Это будет ошибкой.Тогда они зачтут в счет НДФЛ все сумму, а перечислим мы меньше ибо за счет этого налога осуществили возврат.ИМХО в уведомлении надо указывать сумму удержанного налога за минусом возвращенного.

  Видимо, я не понял вопроса...
  Я имел в виду совсем другое...